قوانین مالیات تراکنش های بانکی

مالیات بر درآمد فردی مهمترین منبع درآمد برای ایالات متحده است. منابع درآمد مالیاتی ایالات متحده بر اساس نوع مالیات 2022

در مقایسه با میانگین OECD، ایالات متحده به طور قابل توجهی بیشتر به مالیات بر درآمد افراد و مالیات بر دارایی متکی است. در حالی که کشورهای OECD به طور متوسط ​​24 درصد از کل درآمد مالیاتی را از مالیات بر درآمد افراد افزایش می دهند، سهم در ایالات متحده 41.1 درصد است که تفاوت 17.1 درصدی را نشان می دهد.

این تا حدی به این دلیل است که بیش از نیمی از درآمد کسب و کار در ایالات متحده در اظهارنامه مالیاتی فردی گزارش می شود. نسبت به سایر کشورهای OECD، رویکرد ایالات متحده برای مالیات بر درآمد کسب و کار، سهم درآمد مالیاتی از مالیات بر درآمد افراد را در ایالات متحده افزایش می دهد و سهم درآمد مالیاتی شرکت ها را کاهش می دهد.

OECD به طور متوسط ​​5.6 درصد از کل درآمد مالیاتی را از مالیات بر دارایی افزایش داد، در حالی که این رقم در ایالات متحده 11.9 درصد بود.

ایالات متحده بسیار کمتر از سایر کشورهای OECD به مالیات بر مصرف متکی است. مالیات بر کالاها و خدمات تنها 16.9 درصد از کل درآمد مالیاتی در ایالات متحده را تشکیل می دهد، در حالی که در OECD 32.1 درصد است.

مالیات شرکت

سوئد در حال حاضر 20.6 درصد مالیات بر درآمد شرکتی وضع می کند. این کشور به تدریج مالیات شرکت خود را از سال 2009 که 28 درصد بود به نرخ امروز کاهش داده است. این اقدامات هم توسط دولت های راست میانه و هم دولت های چپ میانه انجام شده است.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در سوئدی به عنوان mervärdesskatt ترجمه می شود، اما معمولاً به آن مادر می گویند.

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات در سوئد 25 درصد است، اما نرخ های کاهش یافته 12 درصدی (مثلاً مواد غذایی) و 6 درصدی (مانند کتاب، روزنامه، حمل و نقل مسافر در داخل سوئد) نیز وجود دارد.

وب سایت اداره مالیات سوئد یک نمای کلی از نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات دارد.

یک زیرساخت با تامین مالی مالیاتی

در سال 2021، 42.9 درصد از تولید ناخالص داخلی سوئد به مالیات اختصاص یافت. سیستم رفاهی سوئد بر این اصل کلی استوار است که همه مشارکت می کنند و همه به یک شبکه ایمنی و خدمات عمومی دسترسی برابر دارند.

اداره مالیات سوئد

اگر به سوئد نقل مکان کنید، زندگی روزمره شما در اینجا سازمان مالیاتی سوئد را در بر خواهد گرفت. این سازمان نه تنها مسئول جمع آوری مالیات است، بلکه ثبت نام مدنی افراد خصوصی در سوئد را نیز مدیریت می کند.

افرادی که درآمد شغلی در سنگاپور دریافت می کنند و مقیم مالیات کشورهایی هستند که معاهده مالیات مضاعف را با سنگاپور منعقد کرده اند، در صورتی که دوره اشتغال آنها در سنگاپور از تعداد معینی از روزها (معمولاً 183) تجاوز نکند، ممکن است از مالیات بر درآمد سنگاپور معاف شوند. سال تقویمی یا در یک دوره 12 ماهه و در صورتی که دارای معیارهای اضافی مشخص شده در معاهدات باشند.

سیستم مالیات بر درآمد سنگاپور - حقایق کلیدی

    سنگاپور از یک مبنای سرزمینی مالیات پیروی می کند. به عبارت دیگر، شرکت ها و افراد عمدتاً بر درآمد منشأ سنگاپور مشمول مالیات می شوند. درآمد منشأ خارجی (سود شعبه، سود سهام، درآمد خدمات، و غیره) زمانی که به سنگاپور حواله شده یا تلقی می شود مشمول مالیات می شود، مگر اینکه درآمد قبلاً مشمول مالیات در حوزه قضایی با نرخ های اصلی مالیات حداقل 15 درصد شده باشد. اگرچه مفهوم محلی بودن منبع درآمد ساده به نظر می رسد، اما در واقعیت کاربرد آن اغلب می تواند پیچیده و بحث برانگیز باشد. هیچ قانون جهانی نمی تواند برای هر سناریو اعمال شود. اینکه سود حاصل از سنگاپور باشد یا از آن حاصل شود، بستگی به ماهیت سود و معاملاتی دارد که منجر به چنین سودهایی می شود.

    نرخ مالیات شرکت سنگاپور 17 درصد محدود شده است. با رقابتی نگه داشتن نرخ های شرکتی، سنگاپور همچنان سهم خوبی از سرمایه گذاری خارجی را جذب می کند. سنگاپور از یک سیستم مالیاتی شرکتی تک لایه پیروی می کند، که در آن مالیات پرداختی توسط شرکت بر روی سود آن به سهامداران تعلق نمی گیرد (یعنی سود سهام معاف از مالیات است).

    نرخ مالیات شخصی سنگاپور از 0٪ شروع می شود و در 22٪ (بالاتر از 320,000 دلار سنگاپور) برای ساکنان و نرخ ثابت 15٪ تا 22٪ برای افراد غیر مقیم محدود می شود.

    برای افزایش انعطاف‌پذیری مالیات‌ها به عنوان منبع درآمد دولت، مالیات بر کالاها و خدمات (GST) در سال 1994 معرفی شد. نرخ GST فعلی 7 درصد است. ترکیب متعادل مالیات بر مصرف و درآمد، آسیب پذیری دریافت درآمد را در برابر تغییرات نامطلوب در شرایط اقتصادی کاهش می دهد و انعطاف پذیری موقعیت مالی سنگاپور را تقویت می کند.

    بهره، حق امتیاز، اجاره از اموال منقول، هزینه های مدیریت و فنی، و حق الزحمه مدیری که به افراد غیر مقیم (افراد یا شرکت ها) پرداخت می شود مشمول مالیات کسر در سنگاپور هستند.

بدهی های احتمالی

افراد خوداشتغال ممکن است بتوانند این را به عنوان تعهدی در برابر درآمد مشمول مالیات خود مطالبه کنند. احتمال وقوع بدهی احتمالی تعیین خواهد کرد که آیا این مورد پذیرفته خواهد شد یا خیر. در غیر این صورت، بدهی های احتمالی فقط می تواند برای اهداف مالیات بر ثروت در نظر گرفته شود.

استهلاک دارایی های ثابت/ استهلاک دارایی های نامشهود

افراد خوداشتغال ممکن است بتوانند هزینه های استهلاک را در رابطه با دارایی های تجاری خود به عنوان کسر درآمد مشمول مالیات خود مطالبه کنند. در غیر این صورت، استهلاک دارایی های ثابت معمولاً فقط برای خودروها به عنوان بخشی از دارایی های قابل اظهار برای اهداف مالیات بر ثروت امکان پذیر است. هزینه های استهلاکی که به دارایی های تجاری واجد شرایط افراد خوداشتغال مربوط نمی شود را نمی توان با درآمد مشمول مالیات تسویه کرد.

کسرهای زیر به طور خاص توسط قانون مالیات سوئیس در نظر گرفته نمی شوند و بنابراین، به طور کلی، کسر مالیات نیستند:

    بدهی بد.

    جریمه و جریمه.

    در نظر گرفتن فروش مشاغلی مانند سرقفلی شخصی.

تلفات

برای مثال، اگر مجموع کسورات بیشتر از کل درآمد باشد، زیان به سالهای مالیاتی آتی منتقل نمی شود. زیان‌های سرمایه‌ای از دارایی‌های منقول قابل کسر نیست، زیرا سود سرمایه از دارایی‌های منقول نیز معاف از مالیات است.

معاملات/پرداخت های اشخاص وابسته به اشخاص مرتبط خارجی

پرداخت های انجام شده به عنوان مثال اعضای خانواده یا سایر افراد به طور کلی از درآمد مشمول مالیات کسر نمی شوند. تحت شرایط خاص (گیرنده نیاز مالی به پرداخت داشت، آستانه های فدرال و/یا کانتونی برآورده شده است) ممکن است کسر سقفی در دسترس باشد. بسته به محل سکونت مالیاتی پرداخت کننده/ اهداکننده و گیرنده/ انجام شده و میزان رابطه بین این دو طرف، مالیات هدیه ممکن است ایجاد شود.

II - مؤدیان متاهل و مؤدیان مالیاتی مجرد با فرزندان صغیر (مالیات بر دارایی)

دارایی مشمول مالیات (CHF) مالیات پایه ستون 1 (CHF) درصد مازاد بر (%)

تمام نشده است

0 154,000 - 0.00

154,000 385,000 - 0.05

385,000 770,000 116 0.10

770,000 1,386,000 501 0.15

1,386,000 2,311,000 1,425 0.20

2,311,000 3,235,000 3,275 0.25

3,235,000 5,585 0.30

برای مالیات های کانتونی زوریخ، نرخ های فوق را می توان مستقیما اعمال کرد. برای مالیات اضافی شهرداری، نرخ فوق باید در ضریب مالیات شهرداری مربوطه ضرب شود که بین 0.76 و 1.34 متغیر است (شهر زوریخ: 1.19). برای مالیات کلیسا، مالیات پایه بالا در ضریب مالیات کلیسا ضرب می شود که بین 0.06 و 0.15 است.

نمی شود

(به استثنای مالیات تکلیفی غیرقابل استرداد بر سود سهام، بهره و حق امتیاز طبق یک معاهده مالیاتی قابل اجرا).

معافیت مشارکت: سود سهام عموما مشمول مالیات شرکت گیرنده است، اگرچه تخفیف برای شرکت اعطا می شود.

سود سهام دریافتی از مشارکت واجد شرایط در یک شرکت مقیم یا غیر مقیم. مشارکت در نظر گرفته شده است

شرایطی که شرکت گیرنده حداقل 10 درصد از سرمایه شرکت پرداخت کننده یا ارزش

مشارکت حداقل 1 میلیون فرانک است.

رژیم شرکت هلدینگ: رژیم شرکت هلدینگ وجود ندارد.

مشوق ها: اصلاحات مالیاتی شرکت ها در سال 2020 رژیم های دارای امتیاز مالیاتی موجود را با رژیم های جدید پذیرفته شده بین المللی جایگزین کرد.

معیارهای. اقدامات جایگزین کلیدی برای مالیات دهندگان شرکتی عبارتند از:

• کاهش نرخ کلی مالیات سرفصل، با اکثر کانتون‌های دارای ETR (یعنی ترکیب موثر

نرخ فدرال/کانتونی/اجتماعی) بین 12 تا 14 درصد؛

• معرفی یک رژیم جعبه ثبت اختراع در سطح کانتونی بر اساس رویکرد پیوند اصلاح شده OECD، همراه با تخفیف مالیاتی برای

درآمد واجد شرایط تا 90٪؛

• معرفی یک کسر فوق العاده تحقیق و توسعه در سطح کانتون تا حداکثر 150 درصد از شرایط مؤثر

هزینه ها؛ و

• افزایش پایه دارایی پس از مهاجرت یک شرکت یا فعالیت ها و عملکردهای آن به سوئیس.

انطباق برای شرکت ها

3 سال مالیاتی: سال مالیاتی سال حسابداری است.

بازده تلفیقی: بازده تلفیقی مجاز نیست. هر شرکت موظف است اظهارنامه جداگانه ای ارائه کند.

تشکیل پرونده و پرداخت: تشکیل اظهارنامه مالیاتی ترکیبی برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال و کانتونی وجود دارد. یک خود

روش ارزیابی اعمال می شود. مهلت ثبت نام به کانتون بستگی دارد.

تجزیه و تحلیل چند حوزه قضایی

رفتار مالیاتی غیرمستقیم ابطال،...

مشاهده نسخه قابل چاپ این مقاله در پنجره جدید باز می شود

    صفحه اصلی › بینش › رفتار مالیاتی غیرمستقیم در مورد لغو، «عدم نمایش» و بدهی های بد

رفتار مالیاتی غیرمستقیم در مورد لغو و "عدم نمایش": یک تحلیل چند صلاحیتی

چالش‌های کنونی که جوامع و کسب‌وکارها در سراسر جهان با توجه به همه‌گیری کروناویروس جدید (COVID-19) با آن مواجه هستند، قابل توجه و بی‌سابقه هستند. گستردگی اختلال در زندگی روزمره بی‌نظیر است، که منجر به لغو گسترده، «عدم نمایش» و سایر اشکال اختلال و/یا وقفه در رویدادها، کنفرانس‌ها، رزروها، اشتراک‌ها و بسیاری از اشکال دیگر تعهدات قراردادی می‌شود.

واضح است که این تأثیر به طور گسترده در زمینه هایی مانند بخش سفر تبلیغ می شود، اما فراتر از این است. خواه یک اشتراک عضویت تحت تأثیر قرار گرفته باشد، یک رویداد یا رزرو کنفرانسی باشد که ادامه نداشته باشد، یک قرارداد ساخت و ساز با تأخیر باشد، یا حتی یک قرارداد برای ارائه کالا یا خدماتی که نمی تواند انجام شود - وسعت تأثیر قابل توجه است.

هر یک از این موارد پیامدهای مالیاتی غیرمستقیم خاص و اغلب پیچیده یا نامطمئن را در حوزه های قضایی مختلف در سراسر جهان ایجاد می کند. در واقع، متخصصان مالیات‌های غیرمستقیم KPMG تشخیص داده‌اند که پیامدهای متفاوتی اغلب بسته به شرایط دقیق ایجاد می‌شود - نتیجه می‌تواند تحت تأثیر شرایط قرارداد، ماهیت یا توصیف هزینه یا هزینه‌ای که در پاسخ به لغو یا «نه- اعمال می‌شود» باشد. رویداد، یا مقررات قانونی خاص موجود در نظام مالیاتی غیرمستقیم هر حوزه قضایی.

حق بیمه تامین اجتماعی که توسط کارمندان باید پرداخت شود، به صورت ماهانه، بر اساس درآمد حقوق و دستمزد منشأ برزیل، محدود به سقف سقف در هر ماه، طبق جدول نرخ ها، همانطور که در زیر ذکر شده است، قابل پرداخت است.

بر اساس اصلاحات تامین اجتماعی مصوب نوامبر 2019، از ژانویه 2021، کارمندان مشمول پرداخت حق بیمه ماهانه تامین اجتماعی بر اساس نرخ های تصاعدی از 7.5% تا 14% خواهند بود (در نتیجه سقف جدید 828.38 BRL) ، جایگزین نرخ های قبلی به شرح زیر است:

حق بیمه تامین اجتماعی توسط کارفرما با در نظر گرفتن نرخ ثابت 20% یا 22.5% بسته به بخش صنعت محاسبه می شود. علاوه بر سهم تامین اجتماعی ارجاع شده، هزینه های اجتماعی اضافی نیز توسط کارفرما تعلق می گیرد که نرخ آن به فعالیت های اقتصادی آن بستگی دارد.

تامین اجتماعی قابل پرداخت توسط افراد خوداشتغال بسته به شرایط خاص فرد و خدمات ارائه شده ممکن است 5%، 11% یا 20% سقف حق بیمه باشد.

مشارکت های اجتماعی شرکت ها - بخش های خاص

شرکت هایی که خدمات خاصی را ارائه می دهند (فناوری اطلاعات، شرکت های ارتباطی، خدمات هتل، طراحی یا توسعه مدارهای مجتمع، شرکت های حمل و نقل، تعمیر و نگهداری و تعمیر هواپیما، موتورها، قطعات و تجهیزات مرتبط، پشتیبانی ناوبری دریایی، پشتیبانی بندر و غیره) و صنعتی خاص. بخش‌های (پوشاک، چرم، خز، منسوجات، محصولات فلزی، دکمه‌ها و سایر بخش‌ها) باید به جای پرداخت حقوق و دستمزد، بر اساس درآمد ناخالص، سهم تأمین اجتماعی را پرداخت کنند. نرخ‌های مالیات به بخش مربوطه بستگی دارد و ممکن است تا 4.5% از درآمد خالص شرکت اخذ شود (نرخ دقیق بستگی به نوع محصول تولیدی و نوع خدمات ارائه‌شده توسط شرکت دارد).

مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر سود سرمایه برای فروش املاک، وسایل نقلیه و اشیاء هنری و کلکسیونی فروخته شده در برزیل یا خارج از کشور اعمال می شود. در مورد سهام فروخته شده در بازارهای خارجی، و همچنین در مورد درآمد بهره دریافت شده از سرمایه گذاری های واقع در خارج از کشور. افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از فروش دارایی های واقع در برزیل هستند. سود مازاد بر قیمت فروش بر بهای تمام شده دارایی فروخته شده با نرخ مالیات 15 درصد محاسبه می شود. با این حال، برای ساکنان مالیاتی در برزیل، معافیت های خاصی وجود دارد که باید رعایت شود.

همچنین مهم است که تأکید شود، از اول ژانویه 2017، بخشی از سود سرمایه که بیش از 5 میلیون بریل باشد، با نرخ های بالاتری مشمول مالیات می شود، از 17.5٪ تا حداکثر نرخ 22.5٪، که دومی برای بخش اعمال می شود. افزایش سرمایه بیش از 30 میلیون BRL.

کاهش مالیات بر درآمد کم

700 دلار

جبران مالیات بر درآمد کمتر، کم و متوسط

675 دلار

به علاوه، مالیات مدیکر

263.50 دلار

کل مالیات و مالیات مدیکر

370.50 دلار

اعتبار برای کل مالیات کسر شده

2,132.00 دلار

بازپرداخت مالیات به دلیل سو

1,761.50 دلار

بازپرداخت مالیات 1761.50 دلار به این دلیل است که مالیات زیادی از درآمد سو از کارفرمایانش در طول سال درآمد کسر شده است. اگر احتمال ادامه این وضعیت وجود دارد، سو می‌تواند از ما برای تغییر کسر مالیات برای کاهش مقدار مالیات کسر شده درخواست کند. بنابراین، سو در طول سال درآمد، به جای دریافت بازپرداخت مالیات زیادی در پایان سال درآمد، دستمزد خالص اضافی دریافت خواهد کرد.

پایان مثال

اگر مالیات خیلی کمی کسر شود

گاهی اوقات کل مالیات کسر شده از پرداخت های شما ممکن است برای پوشش بدهی مالیاتی شما برای سال درآمد بسیار کم باشد.

برای جلوگیری از بدهی مالیاتی پایان سال، می توانید از یک یا چند پرداخت کننده خود بخواهید مبلغی را که از پرداخت های شما کسر می کنند افزایش دهند. درخواست شما باید کتبی باشد اما می تواند در هر قالبی باشد. می توانید یک درخواست ایمیل، یک فرم کاغذی یا رایانه ای ارسال کنید.

مالیات تراکنش های بانکی

اگر وضعیت اقامت شما در طول سال تغییر کند

اگر وضعیت شما از مقیم به مقیم خارجی در طول سال درآمدی تغییر کرده است، به سوال "آیا شما مقیم استرالیا هستید؟" در اظهارنامه مالیاتی شما

این تضمین می کند که شما با نرخ های مقیم برای سال درآمد مشمول مالیات می شوید. شما به مدت چند ماه که مقیم استرالیا هستید، مستحق دریافت آستانه معاف از مالیات هستید.

برای ادعای جبران مالیات برای همسر تحت تکفل، هر دوی شما باید مقیم استرالیا از نظر مالیات باشید. برای در نظر گرفتن مدتی که هر دو مقیم خارجی بوده اید، باید ادعای خود را کاهش دهید.

ساکنان خارجی مجبور نیستند مالیات مدیکر را بپردازند. در اظهارنامه مالیاتی خود می توانید تعداد روزهایی را در سال درآمدی که مقیم استرالیا نیستید به عنوان روزهای معاف درخواست کنید.

از زمانی که اقامت استرالیا را متوقف می کنید، نیازی به نشان دادن درآمد خارجی خود در اظهارنامه مالیاتی نیست. همچنین، تمام سود، سود سهام و حق امتیازی که پس از توقف اقامت استرالیا دریافت کرده‌اید، مشمول مقررات مالیات تکلیفی به عنوان مالیات نهایی می‌شوند. آنها نباید در اظهارنامه مالیاتی شما لحاظ شوند.

اگر بدهی HELP یا TSL دارید، باید این مبالغ را لحاظ کنید زیرا برای محاسبه درآمد جهانی و تعهدات بازپرداخت شما در برابر این بدهی ها استفاده می شود.

حساب myGov خود را ایجاد کنید و آن را به ATO پیوند دهید

چگونه یک حساب myGov ایجاد کنید و به ATO پیوند دهید تا بتوانید از خدمات آنلاین ما استفاده کنید.

بخش پایین فیش حقوقی: اطلاعات تکمیلی

بخش پایین فیش حقوقی شما معمولاً خلاصه ای از کل ماهانه و سالانه، نرخ سهم بیمه و سهم کارفرما را ارائه می دهد. ممکن است برخی از این اصطلاحات را مشاهده کنید:

    Verdienstbescheinigung - بیانیه درآمد

    Monatswerte یا Monatssumme - مقادیر ماهانه

    Jahreswerte یا Jahressumme - مقادیر سالانه

    KV/PV/RV/AV Beitrag-AG یا AG-Anteil - کمک کارفرما به سلامت / مراقبت طولانی مدت / مستمری / بیمه بیکاری

درآمد متوسط ​​در آلمان

طبق گزارش اداره آمار فدرال آلمان، در سال 2020 متوسط ​​حقوق ناخالص سالانه 47.700 یورو یا 3.975 یورو در ماه بود. حقوق افراد می تواند بسیار متفاوت از این رقم باشد، زیرا تحت تأثیر عواملی مانند سن، سابقه کار، صنعت، تجربه، ساعات کاری و موقعیت جغرافیایی قرار دارند. جداول زیر نشان می دهد که چگونه این عوامل می توانند بر پرداخت شما تأثیر بگذارند.

میانگین حقوق در آلمان بر اساس صنعت

گزارش حقوق و دستمزد 2021 Stepstone.de میانگین حقوق افراد را بر اساس صنعت برای افرادی که در مشاغل حرفه ای یا مدیریتی در آلمان کار می کنند، فهرست می کند:

میانگین حقوق در آلمان بر اساس ایالت فدرال (بوندسلند)

مالیات تراکنش های بانکی

دستمزدی که می توانید انتظار دریافت کنید نیز تحت تأثیر محل زندگی شما در آلمان است. به طور معمول، شهرهای بزرگتر حقوق بالاتری را برای جبران هزینه های زندگی بالاتر ارائه می دهند. مشاغل در شرق آلمان نیز معمولاً حقوق کمتری دارند. جدول زیر نشان می دهد که چگونه میانگین حقوق سالانه در ایالت های مختلف فدرال از میانگین حقوق در آلمان به طور کلی انحراف دارد:

شاخص های حقوق برای فارغ التحصیلان اخیر بر اساس ایالت فدرال و مدرک تحصیلی

مبلغی که کسب می کنید به نوع مدرک تحصیلی شما بستگی دارد. به طور کلی، آلمان به عنوان یک کشور از کارگران با صلاحیت بالا حمایت می کند، همانطور که با تفاوت در دستمزدهای ناخالص سالانه پایه برای مدارک تحصیلی و حرفه ای نشان داده می شود:

    در صفحه اظهارنامه مالیات بر درآمد:

        PAN به صورت خودکار پر می شود

        "سال ارزیابی" را انتخاب کنید

        "شماره فرم ITR" را انتخاب کنید

        "نوع پرونده" را به عنوان "بازگشت اصلی/تجدید یافته" انتخاب کنید

        "حالت ارسال" را به عنوان "آماده سازی و ارسال آنلاین" انتخاب کنید

روی 'ادامه' کلیک کنید

دستورالعمل ها را به دقت بخوانید و تمام قسمت های قابل اجرا و اجباری فرم آنلاین ITR را پر کنید.

توجه داشته باشید :

برای جلوگیری از از دست رفتن داده ها/تعداد کار مجدد، به صورت دوره ای روی دکمه "ذخیره پیش نویس" کلیک کنید تا جزئیات ITR وارد شده به عنوان پیش نویس ذخیره شود. پیش نویس ذخیره شده به مدت 30 روز از تاریخ ذخیره یا تا تاریخ ثبت اظهارنامه یا تا زمانی که هیچ تغییری در طرح XML ITR اطلاع داده نشده (هر کدام زودتر باشد) در دسترس خواهد بود.

در تب «مالیات پرداختی و تأیید» گزینه تأیید مناسب را انتخاب کنید.

برای تأیید اظهارنامه مالیات بر درآمد، یکی از گزینه های زیر را انتخاب کنید:

    من می‌خواهم تأیید الکترونیکی کنم

    من می خواهم بعداً ظرف 120 روز از تاریخ تشکیل پرونده، تأیید الکترونیکی کنم.

    من نمی‌خواهم تأیید الکترونیکی کنم و می‌خواهم ITR-V امضا شده را از طریق پست معمولی یا سریع به "مرکز پردازش متمرکز، بخش مالیات بر درآمد، بنگلور - 560 500" ظرف 120 روز از تاریخ تشکیل پرونده ارسال کنم.

    روی دکمه "پیش نمایش و ارسال" کلیک کنید، تمام داده های وارد شده در ITR را تأیید کنید.

    ITR را «ارسال کنید».

    با انتخاب گزینه "I want to e-Verify" را انتخاب کنید، تأیید الکترونیکی را می توان از طریق یکی از روش های زیر با وارد کردن EVC/OTP در صورت درخواست انجام داد.

مالیات تراکنش های بانکی

        EVC از طریق ATM بانک یا گزینه Generate EVC در زیر حساب من ایجاد می شود

        Aadhaar OTP

        حساب بانکی معتبر

        حساب از پیش معتبر Demat

    توجه داشته باشید

    در انتخاب دو گزینه تأیید دیگر، ITR ارسال می شود، اما فرآیند ثبت ITR ها تا زمانی که تأیید نشده باشد کامل نمی شود. ITR ارسال شده باید بعداً با استفاده از گزینه «حساب من > تأیید بازگشت الکترونیکی» تأیید الکترونیکی شود یا ITR-V امضا شده باید به CPC، بنگالورو ارسال شود.

    EVC/OTP باید ظرف 60 ثانیه وارد شود، در غیر این صورت اظهارنامه مالیات بر درآمد (ITR) به صورت خودکار ارسال می شود. ITR ارسال شده باید بعداً با استفاده از گزینه «حساب من > تأیید بازگشت الکترونیکی» یا با ارسال ITR-V امضا شده به CPC تأیید شود.

از 1 ژانویه 2021، اعمال مالیات اضافی همبستگی به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. به طور کلی، برای افرادی که به طور جداگانه پرونده خود را ثبت می کنند و بار مالیات بر درآمد آنها بیش از 16956 یورو (تقریبا معادل درآمد مشمول مالیات 62000 یورو) نیست و همچنین برای مؤدیان متاهل با مالیات بر درآمد که دارای بار مالیات بر درآمد هستند، دیگر هیچ هزینه اضافه ای دریافت نمی شود. بیش از 33912 یورو (تقریبا معادل درآمد مشمول مالیات 124000 یورو) نباشد. در صورت تجاوز از آستانه های فوق، از یک مقیاس کشویی استفاده می شود به طوری که 5.5 درصد هزینه اضافی همبستگی نهایتاً فقط برای افرادی که به طور جداگانه ثبت نام می کنند و دارای درآمد مشمول مالیات تقریباً 96850 یورو هستند یا دارای پرونده متاهل هستند و درآمد مشمول مالیات تقریباً تقریباً دارند اعمال می شود. 193700 یورو نرخ کامل اضافه‌هزینه همبستگی بر درآمد سرمایه‌گذاری مشمول مالیات مقطوع و بر درآمد شغلی مشمول مالیات با نرخ‌های یکجا اعمال می‌شود.

مالیات تراکنش های بانکی

اعضای کلیساهای رسمی به رسمیت شناخته شده مالیات کلیسا را ​​به عنوان مالیات بر درآمد خود پرداخت می کنند. این نرخ ها بسته به ایالت فدرال محل سکونت فرد، 8 یا 9 درصد است.

مالیات بر درآمد تجارت

مالیات بر درآمد تجاری بر درآمد کسب و کار اعمال می شود، در حالی که برای افراد و شراکت ها مبلغ 24500 یورو معاف از مالیات باید در نظر گرفته شود (یعنی نه برای شرکت ها).

شهرداری مربوطه مسئول تشخیص نهایی مالیات است. نرخ تعیین شده توسط شهرداری ("Hebesatz") برای شهرهای بزرگتر بین 250٪ تا 580٪ از مبلغ پایه است که 3.5٪ از درآمد کسب و کار است.

به طور کلی، افراد مقیم تلقی می شوند:

    اگر اقامتگاهی در آلمان داشته باشند که از آن استفاده می کنند، یا حداقل در دسترس آنها باشد، یا

    اگر آنها در آلمان اقامت معمولی داشته باشند. این را می توان در صورتی فرض کرد که فرد به طور فیزیکی بیش از شش ماه در هر سال تقویمی یا برای یک دوره متوالی شش ماهه در پایان سال در آلمان حضور داشته باشد.

اگر چه بسیاری از مردم به امید دریافت بازپرداخت، یکی را انتخاب می کنند، به طور کلی اگر شما یک کارمند مزدبگیر هستید که مشمول مالیات حقوق و دستمزد هستید، ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد آلمان اجباری نیست. با این حال، در صورتی که هر یک از موارد زیر در مورد شما صدق می کند، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستید:

مالیات تراکنش های بانکی

    شما خوداشتغال هستید؛ یعنی شما یک فریلنسر هستید یا کسب و کار خودتان را اداره می کنید.

    شما منابع درآمدی متعددی دارید.

    شما هر گونه درآمدی از خارج دریافت کرده اید.

    شما متاهل هستید و کلاس مالیاتی 3 یا 5 را انتخاب کرده اید (به زیر مراجعه کنید).

    شما بیش از 410 یورو از مزایای رفاهی (مانند کمک هزینه کودک، کمک هزینه بیماری، حقوق زایمان یا مزایای بیکاری) دریافت کرده اید.

    شما طلاق گرفته اید و شما یا همسر سابقتان در همان سال دوباره ازدواج می کنید.

    شما درآمدهای فوق العاده ای مانند پرداخت های پایان کار دریافت کرده اید.

    شما می خواهید برای کسر مالیات درخواست دهید (به زیر مراجعه کنید).

    اداره مالیات نامه ای از شما می خواهد که اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید (حتی اگر هیچ یک از موارد فوق در مورد شما صدق نمی کند).

مالیات تراکنش های بانکی

جدول موجود در این پست برخی از ویژگی‌های قوانین فعلی ایالات متحده را که در مورد شرکت‌های چندملیتی اعمال می‌شود، و طرح‌های بازگشت بهتر برای تغییر درآمد جهانی نامشهود با مالیات پایین (GILTI) را بررسی می‌کند، که نسخه ایالات متحده از حداقل مالیات بر درآمدهای خارجی است. شرکت های آمریکایی علاوه بر این، جدول برخی از ویژگی های جدید پیشنهاد شده در بودجه اخیر رئیس جمهور بایدن را نشان می دهد. این ویژگی ها با رویکرد اتخاذ شده در قوانین مدل حداقل مالیات جهانی مقایسه شده است.

سه تفاوت کلیدی بین رویکرد پرزیدنت بایدن و قوانین مدل وجود دارد. اولین مورد این است که تغییرات پیشنهادی در GILTI شامل استثنایی برای بازگشت عادی هزینه های حقوق و دستمزد نمی شود. این بدان معناست که یک شرکت آمریکایی مشمول GILTI احتمالاً صورتحساب مالیاتی بالاتری نسبت به یک شرکت خارجی مشابه مشمول قوانین مدل حداقل مالیات جهانی می‌پردازد. دوم، GILTI برای تعیین میزان مالیات اضافی به سود مالی متکی نیست. این بدان معناست که قوانین ایالات متحده کاملاً با قوانین خارجی مطابقت ندارد. سوم، حداقل مالیات جهانی فقط برای شرکت‌های چندملیتی بزرگ اعمال می‌شود، در حالی که GILTI بدون توجه به درآمد کل شرکت تا زمانی که آستانه مالکیت 10 درصد برآورده شود اعمال می‌شود.

نه تنها طراحی این سیاست ها متفاوت است، بلکه تأثیرات درآمدی این سیاست ها نیز به شدت متفاوت است.

همانطور که سیاست گذاران درباره تغییرات GILTI و طراحی حداقل مالیات جهانی بحث می کنند، مهم است که این تفاوت ها و همچنین تأثیر بالقوه طراحی سیاست بر تصمیمات سرمایه گذاری فرامرزی را در نظر داشته باشید. 4 نکته در مورد بحث مالیات جهانی